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为什么要设审计监察部门
发布时间:2021年12月16日    浏览次数:299次

审计监察部门是企业实施内部控制管理的执行机构,是企业监督监察的主要执行者,享有全方位的审计监督监察权,是企业实行内控的一个重要机构,现在谈谈集团成立审计监察部门的几个必要性。

(一)成立审计监察部门是集团发展和完善集团组织机构设置的需要。
企业经营规模的扩大、管理层次的增多是内部审计发展的源动力。内部审计是为了满足企业多层次分权经营管理的需要而产生的。而审计监察部门作为公司内控执行部门之一,代表公司对内实行经济监督,强化服务职能,确保公司经营战略、方针目标、规章制度的贯彻实施。

随着集团经营规模的扩大和业务板块的不断拓展,各经营单位管理层级的增多,致使集团对各经营单位各种经营活动难直接进行管控。为了确保集团资产的安全完整、提高会计信息质量和经营管理效率、保障经营管理目标的实现,集团需要完善组织机构,健全内控机制,通过内控加强对各管理层级的管理和监督。

(二)成立审计监察部门是集团加强经营管理标准化、工作流程规范化的需要。
企业内部审计制度是企业对企业各级管理者进行自我约束机制的一项重要内容。审计监察部门在企业内部具有独立性,与其它部门不存在直接利益关系,不直接参与企业经营活动。

因此,它可以对企业内部其它各项约束机制进行评价和测试、检查和监督,不断完善企业自我约束机制,改善关键业务的管理,从而降低经营成本,合理调配资源,增加对优势业务或领域的投入,达到规范企业经营活动的目的。

成立审计监察部门可以在实际工作中,对现行的业务经营、规章、制度和流程进行例行性的审定,反映问题,针对问题进行讨论、修订和补充,让集团及各单位的业务经营、规章、制度和流程更加完善,形成一个长期的重复性的自我改进机制,希望能让集团及各单位形成一个更加主动的自动解决问题的机制。让问题不被掩盖,让问题到了公司能自省自发的得到解决。

这不但能降低公司的运营成本,同时能加强对公司的事前、事中管理,保障集团及各单位的经营效率和成果,还能将潜在发生舞弊和低效率行为的风险降低。

(三)成立审计监察部门是建设“三好”组织的需要,是提升员工道德品行,减小职务犯罪风险的需要。
一个好的事业平台实现共赢,一群好的工作伙伴共同进步,一种积极进取的人生状态为“三好”组织,但“三好”组织是不可能自然形成的,组织建设必然要经受很多挑战,同时也需要花费很多功夫去建设和维护。

在现实环境中,一个公司的运行机制不总是有效的,它要具备一套好的制度和一群好的人(讲道德、讲规则),但一个人在工作中是否真正选择做“好的人”,是根据环境理性的选择,并不绝对。缺乏监督机制的环境里,一个人可能一时“做好人”,却不可能时时“做好人”,这就需要一套对“制度和人”的监督监察机制,引导大家“做好人”和“讲道德”。特别是处于关键部门和关键岗位的人,他们从公司获得的收益比普通员工大,如果他们不是选择“做好人”和“讲道德”,那让他们付出的成本和代价也要相应高,失去也将更多,这就约束了他们选择做“不讲道德”的人。

公司成立审计监察部门,完善监督监察机制。有了完善的制度体系和制度监督体系,“坏人”也会变“好人”,反之,则“好人”变“坏人”。通过推动全集团的审计监察工作,使公司前景更好,管理越规范科学,员工收入变高,员工对“讲道德”成为自然选择,因为不值得去冒险,成本太高。长此以往,员工形成的组织的“道德性”一旦成为公司企业文化的一部分,“道德”就具有了自我加强的趋势,哪怕是新进的员工也将被公司好的“道德”同化。

因此,成立审计监察部门,加强公司内部审计,加强合规监察,可以降低职务、职位犯罪风险,实际上也是保证讲规则讲道德员工的实际利益,是组织公平公正的必要保证,也是为把集团建成“三好”组织的必然要求。

(四)成立审计监察部门是建立统一、高效、开放的信息沟通系统的需要。
成立审计监察部门就是为了营造一种开放文化,打造以实现公司利益第一、以完成工作任务第一、以达成目标第一的工作“德”文化的必要之路,破除不必要的信息障碍,促进员工在有益的工作信息互通方面不再有不必要的心理芥蒂和负担,建立统一、高效、开放的信息沟通系统,可以极大地减少信息不对称带来的负面影响,降低公司的管理成本和交易成本。

信息沟通系统是否通畅,决定着公司能否及时收集外部和内部信息,及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况;还决定着能否实现信息在公司各层次之间迅速地传递和交流,把握先机,对可能发生的异常状况做出反映,从而及时报告,防止重大损失的发生。

我们要在公司内提倡一种“释放信息”的管理方式,有的人将信息看作一种权力或者私有财产,不进行相互沟通和共享。我们要在公司内部创造一种相互信任、相互协助、高效率的工作氛围,提倡“放下小我,一切为了大我(公司)的成功和发展”。不论你在集团属哪个部门或哪个单位,不论你是上级还是下级,都尽可能的将自己的目前工作状况、了解的外围情况、遇到问题和对公司有待处理的问题的看法等表达出来。特别是基层的员工,他们在公司经营活动中的特定区域都发挥着重要作用,他们掌握了一些被管理层忽视的细节,只有通过信息释放,公司才能将这些分散在不同员工中储存的信息进行收集整理并加以运用。

公司要为员工提供向上沟通的通道,设立员工建言献策开放日,座谈会,建立奖励制度,员工的建议只要给公司带来成本的削减或收入的增加,都将对员工进行直接的奖励。

员工一般为什么不愿意谈企业存在的问题和提一些合理化建议,因为担心①领导不重视,说了也白说;②会被认为是对直管领导的顶撞,被误解或曲解,造成不良后果;③损失一些自己的“额外”收入。

员工说出自己的真实想法的好处不得而知,而风险显而易见,员工就选择三缄其口。

公司应正面引导员工,创造一个开放的环境,领导对员工的建议持欢迎态度,一旦员工意识到畅所欲言并不需要付出任何代价,而大胆直言的实质收益超乎想象,那么进言就成为一种企业文化,员工就愿意为公司的改进和发展出谋划策。

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